Cosa è cambiato nel 2026
| 2025 | 2026 | |
|---|---|---|
| Aliquota d'imposta | 1% fino a 60.000 €; 3% oltre la soglia o per determinate attività | 1% per tutte |
| Soglia di ricavi | 250.000 € | 100.000 € |
| Cosa rientra nella soglia | I ricavi compresi nella base imponibile | Il fatturato (OUG 8/2026), più i ricavi delle imprese collegate |
| Termine per assumere un dipendente (nuove società) | 30 giorni | 90 giorni |
Le aliquote differenziate sono state abrogate dall'ordinanza d'urgenza del Governo (OUG) 89/2025, mentre la soglia di 100.000 € era già stata fissata dall'OUG 156/2024. Il limite del 20% per i ricavi da consulenza e management è scomparso dal 2025 e, con l'eliminazione dell'aliquota del 3%, non esiste più nemmeno un'aliquota differenziata per queste attività.
Le condizioni per essere micro nel 2026
Le condizioni si verificano al 31 dicembre dell'anno precedente:
- ricavi non superiori a 100.000 €, cumulati con quelli delle imprese collegate;
- almeno un dipendente: a tempo pieno, più contratti part-time che insieme equivalgono a un tempo pieno, oppure un contratto di amministrazione o di mandato retribuito almeno con il salario minimo;
- i soci con oltre il 25% della società possono avere una sola microimpresa; le altre società passano all'imposta sugli utili;
- capitale detenuto da soggetti diversi dallo Stato o dagli enti locali;
- la società non è in scioglimento seguito da liquidazione;
- il bilancio è stato depositato entro i termini.
Non possono essere micro le banche, le compagnie assicurative, le società del mercato dei capitali, del gioco d'azzardo e dell'esplorazione di petrolio e gas.
Come si calcola la soglia di 100.000 €
Per il superamento in corso d'anno si usa il tasso di cambio alla chiusura dell'esercizio precedente: 5,0985 lei/€ al 31 dicembre 2025. La soglia per il 2026 è quindi di 509.850 lei. Si considera il fatturato, più i ricavi dalla vendita di immobilizzazioni o terreni quando nello stesso anno vengono venduti più beni della stessa sottoclasse.
Esempio di calcolo
| Trimestre | Ricavi | Cumulato | Imposta |
|---|---|---|---|
| I | 120.000 lei | 120.000 lei | 1% × 120.000 = 1.200 lei |
| II | 130.000 lei | 250.000 lei | 1% × 130.000 = 1.300 lei |
| III | 150.000 lei | 400.000 lei | 1% × 150.000 = 1.500 lei |
| IV | 150.000 lei | 550.000 lei | Soglia superata: imposta sugli utili del 16% per il IV trimestre |
Cosa fare se superi la soglia
- paghi l'imposta sugli utili del 16% a partire dal trimestre in cui hai superato la soglia, calcolata sui ricavi e sui costi da quel trimestre in poi;
- presenti la Dichiarazione 700 (Declarația 700) per l'uscita dal regime micro, entro 15 giorni dal superamento;
- non puoi tornare al regime micro nello stesso anno; puoi rientrarvi dall'inizio di un anno successivo, se soddisfi di nuovo le condizioni.
Se l'unico dipendente se ne va, hai 30 giorni per assumerne un altro. Altrimenti la società passa all'imposta sugli utili. I documenti ANAF indicano in modo diverso il momento esatto del passaggio in questo caso, quindi parlane per tempo con il tuo commercialista.
Dichiarazioni e scadenze
| Cosa | Quando |
|---|---|
| D100: imposta micro trimestrale | Entro il 25 del mese successivo al trimestre: 25 aprile, 25 luglio, 25 ottobre |
| D100 per il IV trimestre 2026 | 25 gennaio 2027 |
| D700 per l'opzione o l'uscita a inizio anno | Entro il 31 marzo |
| D700 per l'uscita in corso d'anno | Entro 15 giorni dall'evento |
Trovi tutte le scadenze del mese nel calendario fiscale, dove puoi anche iscriverti agli avvisi via e-mail.
Domande frequenti
Quant'è l'imposta micro nel 2026?
L'1% dei ricavi, per tutte le microimprese, indipendentemente dall'attività o dal livello dei ricavi, fino alla soglia di 100.000 €.
Quanto valgono 100.000 € in lei per il 2026?
Al cambio di 5,0985 lei/€ del 31 dicembre 2025, la soglia è di 509.850 lei.
La mia società fa consulenza. Può ancora essere micro?
Sì. Il limite del 20% per consulenza e management è stato eliminato e dal 2026 si applica la stessa aliquota dell'1% a tutte le attività.
Ho due società. Possono essere entrambe micro?
No, se detieni oltre il 25% in entrambe. Entro il 31 marzo scegli quella che resta micro, mentre l'altra passa all'imposta sugli utili.
Fonti
- OUG n. 89/2025 (ANAF, PDF)
- Regole per le microimprese 2026 (ANAF Ploiești, PDF)
- Comunicato dell'AJFP Argeș sulle microimprese (ANAF, PDF)
- La microimpresa nel 2026: condizioni, regole, scadenze (StartupCafe)
- Superamento della soglia micro e scadenza della D700 (Contzilla)